Abgeltungssteuer berechnen

Auf Kapitalerträge fallen 25 Prozent Abgeltungsteuer an, dazu 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag auf diese Steuer – zusammen 26,375 Prozent. Der Soli wurde für die Einkommensteuer weitgehend abgeschafft, für Kapitalerträge gilt er unverändert weiter. Vor der Steuer steht der Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro im Jahr, bei zusammen veranlagten Ehepaaren 2.000 Euro. Wer der Bank einen Freistellungsauftrag erteilt, bekommt diesen Betrag automatisch angerechnet; ohne Auftrag wird zunächst voll besteuert und erst über die Steuererklärung zurückgeholt.

Bei der Kirchensteuer rechnen die meisten falsch, und zwar zu hoch. Sie kommt nicht einfach oben drauf, denn sie ist als Sonderausgabe abziehbar – § 32d Abs. 1 Satz 4 EStG erledigt das über eine eigene Formel, nach der die Kapitalertragsteuer nicht ein Viertel des Ertrags beträgt, sondern e geteilt durch 4 plus Kirchensteuersatz. Mit neun Prozent Kirchensteuer sinkt der Steuersatz dadurch von 25 auf 24,45 Prozent, und die Gesamtbelastung liegt bei 27,996 statt bei 26,375 Prozent. Der Aufschlag beträgt also rund 1,6 Prozentpunkte, nicht neun.

Bei Fonds kommt die Teilfreistellung dazu, und sie ändert das Bild deutlich. Bei Aktienfonds mit mindestens 51 Prozent Aktienanteil bleiben 30 Prozent des Ertrags steuerfrei, bei Mischfonds 15 Prozent, bei Immobilienfonds 60 Prozent. Aus den 26,375 Prozent werden bei einem Aktien-ETF damit effektiv rund 18,5 Prozent auf den Gewinn. Bei Zinsanlagen wie Tages- oder Festgeld gibt es keine Teilfreistellung – dort bleibt es beim vollen Satz.

Verluste lassen sich mit der Abgeltungsteuer verrechnen, allerdings mit einer wichtigen Einschränkung seit 2021: Verluste aus Termingeschäften wie Optionen und Futures dürfen nur noch bis zu 20.000 Euro im Jahr mit Gewinnen aus Kapitalanlagen verrechnet werden, nicht verrechenbare Beträge werden auf Folgejahre vorgetragen. Für gewöhnliche Aktien- und Fondsverluste gilt diese Deckelung nicht – sie werden unbegrenzt mit Gewinnen derselben Kategorie verrechnet, entweder automatisch im laufenden Jahr bei derselben Bank über den sogenannten Verlustverrechnungstopf, oder über die Steuererklärung, wenn die Gewinne bei einer anderen Bank angefallen sind. Wer Depots bei mehreren Banken führt, muss dafür bis Jahresende eine Verlustbescheinigung bei der Bank mit den Verlusten beantragen, sonst verpufft die Verrechnung für dieses Jahr.

• § 18 InvStG – Vorabpauschale
• § 20 InvStG – Teilfreistellung
• § 32d EStG – Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen – Abgeltungsteuer und die Formel für die Kirchensteuer
• § 20 EStG – Einkünfte aus Kapitalvermögen – der Sparer-Pauschbetrag in Absatz 9