Abfindungsrechner

Eine Abfindung ist kein steuerfreies Trostpflaster – sie wird zum übrigen Jahreseinkommen addiert und dort ganz normal besteuert. Ohne Korrektur würde eine große Einmalzahlung den Grenzsteuersatz für dieses Jahr in die Höhe treiben, obwohl sie wirtschaftlich eine Entschädigung für mehrere Jahre entgangenes Gehalt ist. Die Fünftelregelung nach § 34 EStG gleicht genau das aus: Sie besteuert rechnerisch nur ein Fünftel der Abfindung zusätzlich und multipliziert die daraus entstehende Steuer mit fünf – bei einer progressiven Steuerkurve kommt dabei nie mehr heraus als bei sofortiger voller Versteuerung.

Wie stark die Regelung hilft, hängt fast ausschließlich vom regulären Einkommen im Abfindungsjahr ab. Bei einem durchschnittlichen Gehalt spart sie meist einen niedrigen vierstelligen Betrag. Folgt auf die Kündigung dagegen ein Jahr mit wenig oder keinem Einkommen, kann die Ersparnis um ein Vielfaches höher ausfallen – im Extremfall bleibt eine Abfindung von 30.000 Euro sogar komplett steuerfrei, wenn ein Fünftel davon unter dem Grundfreibetrag bleibt. Wer den Auszahlungstermin mitgestalten kann, sollte diesen Effekt kennen, bevor der Aufhebungsvertrag unterschrieben wird.

Wer bereits im Spitzensteuersatz von 42 oder 45 Prozent liegt, für den bringt die Fünftelregelung dagegen nichts mehr – dort ändert sich der Grenzsteuersatz durch die Abfindung nicht, ganz gleich ob sie auf einmal oder rechnerisch verteilt besteuert wird. Der Rechner weist diesen Fall aus, statt eine Ersparnis vorzutäuschen, die es dort nicht gibt.

Für die Einkommensteuer selbst rechnet dieser Rechner mit derselben Tarifformel wie der Brutto-Netto-Rechner (§ 32a EStG) – wer sein zu versteuerndes Einkommen noch nicht kennt, findet dort die Herleitung aus dem Bruttogehalt. Nicht abgebildet sind Kirchensteuer-Erlasse aus Billigkeitsgründen, die Verteilung einer Abfindung über zwei Kalenderjahre sowie Sonderfälle wie eine parallel laufende Abfindung für den Betriebsrat. Alle Angaben sind Näherungen und keine Steuerberatung.

Ein Beispiel macht das Verfahren greifbar: 40.000 Euro reguläres zu versteuerndes Einkommen, dazu eine Abfindung von 30.000 Euro. Ein Fünftel davon sind 6.000 Euro.

Zum Vergleich: Bei sofortiger voller Versteuerung der Abfindung im selben Jahr fielen 11.055 Euro Steuer an – die Fünftelregelung spart in diesem Beispiel 1.245 Euro. Der Effekt ist bei diesem Einkommen also spürbar, aber kein Wunder: effektiv rund 32,7 Prozent Steuer statt der vollen 36,9 Prozent.