Kinderfreibetrag berechnen

Der Kinderfreibetrag besteht 2026 aus zwei Teilen: 6.828 Euro für das sächliche Existenzminimum des Kindes und 2.928 Euro für Betreuung, Erziehung und Ausbildung. Zusammen sind das 9.756 Euro je Kind für beide Elternteile. Bei Einzelveranlagung steht jedem Elternteil die Hälfte zu, also 4.878 Euro. Der Freibetrag mindert nicht die Auszahlung, sondern das zu versteuernde Einkommen – seine Wirkung hängt deshalb vom Steuersatz ab.

Bei 90.000 Euro zu versteuerndem Einkommen und Zusammenveranlagung sieht die Rechnung so aus: ohne Freibetrag 17.670 Euro Einkommensteuer, mit Freibetrag 14.496 Euro. Der Steuervorteil beträgt damit 3.174 Euro – gerade eben mehr als die 3.108 Euro Kindergeld. Das Finanzamt setzt hier also den Freibetrag an und rechnet das gezahlte Kindergeld gegen; unterm Strich bleiben 66 Euro mehr im Jahr.

Dieses Beispiel liegt fast genau auf dem Umschlagpunkt, der 2026 bei Zusammenveranlagung mit einem Kind bei rund 86.000 Euro zu versteuerndem Einkommen liegt. Darunter gewinnt das Kindergeld, darüber der Freibetrag – und je weiter darüber, desto deutlicher, weil der Grenzsteuersatz steigt. Wichtig dabei: Das ist zu versteuerndes Einkommen, nicht Bruttogehalt. Zwischen beiden liegen Werbungskosten, Vorsorgeaufwendungen und Sonderausgaben, bei Angestellten typischerweise ein gutes Stück.

Gezahlt wird bis einschließlich des Monats, in dem das Kind achtzehn wird. Danach nur weiter, wenn das Kind eine Ausbildung oder ein Studium absolviert – dann bis 25 – oder ohne Ausbildungsplatz bei der Arbeitsagentur gemeldet ist, dann bis 21. Anders als bis zur Volljährigkeit läuft das nicht von allein: Die Familienkasse verlangt dafür jährlich einen Nachweis.

Neben dem Kindergeld steht der Kinderfreibetrag, und man bekommt nicht beides. 2026 sind das 6.828 Euro für das sächliche Existenzminimum plus 2.928 Euro für Betreuung, Erziehung und Ausbildung, zusammen 9.756 Euro je Kind für beide Elternteile. Das Finanzamt prüft von Amts wegen, welche Variante günstiger ist, und setzt sie an. Gewinnt der Freibetrag, wird das gezahlte Kindergeld gegengerechnet – übrig bleibt die Differenz.

Der Umschlagpunkt liegt 2026 bei Zusammenveranlagung mit einem Kind bei rund 86.000 Euro zu versteuerndem Einkommen. Wichtig ist dabei das Wort „zu versteuernd“: Das ist nicht das Bruttogehalt, sondern was nach Werbungskosten, Vorsorgeaufwendungen und Sonderausgaben übrig bleibt. Bei mehreren Kindern verschiebt sich die Schwelle nach oben, weil die Freibeträge das Einkommen in Zonen mit niedrigerem Grenzsteuersatz ziehen, das Kindergeld aber linear wächst.

Eine Feinheit, an der Standardrechner regelmäßig scheitern: Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer bemessen sich nach § 3 Abs. 2 SolZG immer nach der Einkommensteuer mit Kinderfreibetrag – auch dann, wenn die Günstigerprüfung zugunsten des Kindergelds ausgeht. Diese Entlastung gibt es also zusätzlich und nicht statt dessen. Der Rechner weist sie deshalb getrennt aus und zählt sie zur Gesamtentlastung hinzu.

Die Günstigerprüfung hier ist eine Näherung. Sie rechnet mit dem zu versteuernden Einkommen und den Kinderfreibeträgen, aber ohne Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, ohne Kinderbetreuungskosten als Sonderausgaben und ohne die Übertragung eines Freibetragsanteils auf den anderen Elternteil. Für die Größenordnung reicht das; für den Steuerbescheid nicht. Das hier ist keine Steuerberatung – verbindliche Auskünfte geben das Finanzamt, ein Lohnsteuerhilfeverein oder eine Steuerberatung.