Günstigerprüfung: Freibetrag oder Kindergeld

Die Günstigerprüfung ist kein Antrag, sondern ein Automatismus: Das Finanzamt rechnet bei jeder Steuererklärung beide Varianten durch und setzt die bessere an. Verglichen wird der Steuervorteil aus dem Kinderfreibetrag mit dem Anspruch auf Kindergeld – nicht mit dem tatsächlich Gezahlten. Wer Kindergeld zu beantragen vergessen hat, verliert deshalb doppelt: Das Geld fließt nicht, wird aber trotzdem gegengerechnet.

Für zwei Kinder und 120.000 Euro zu versteuerndes Einkommen bei Zusammenveranlagung ergibt sich: Freibeträge von zusammen 19.512 Euro senken die Einkommensteuer von 28.466 auf 21.268 Euro, also um 7.198 Euro. Dem stehen 6.216 Euro Kindergeld für zwei Kinder gegenüber. Der Freibetrag gewinnt hier um 982 Euro im Jahr – ein Betrag, der ohne Steuererklärung schlicht verfällt.

Eine Feinheit, an der viele Rechner scheitern: Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer bemessen sich nach § 3 Abs. 2 SolZG immer nach der Steuer mit Kinderfreibetrag – unabhängig davon, wie die Günstigerprüfung ausgeht. Diese Entlastung kommt also zum Kindergeld hinzu und nicht statt dessen. Sie fällt allerdings erst ins Gewicht, wenn die Einkommensteuer die Soli-Freigrenze überschreitet, die bei Zusammenveranlagung bei 40.700 Euro Steuer liegt. Bei der Kirchensteuer wirkt sie dagegen ab dem ersten Euro.

Der Umschlagpunkt, ab dem der Freibetrag das Kindergeld übertrifft, liegt nicht bei einer festen Einkommensgrenze, sondern verschiebt sich mit der Zahl der Kinder und der Veranlagungsart. Bei einem Kind und Zusammenveranlagung liegt er 2026 bei einem zu versteuernden Einkommen von rund 86.000 Euro; bei zwei Kindern verschiebt er sich wegen der doppelten Freibetragswirkung auf ein niedrigeres Einkommen je Kind, weil beide Freibeträge gemeinsam schneller in eine höhere Progressionsstufe hineinwirken. Bei Einzelveranlagung ohne Übertragung des halben Freibetrags liegt die Schwelle wiederum deutlich höher, weil nur der halbe Freibetrag zur Verfügung steht. Wer nahe an dieser Schwelle liegt, für den lohnt sich die Steuererklärung besonders genau nachzurechnen, weil dort schon kleine Einkommensschwankungen darüber entscheiden können, welche Variante gewinnt.

• § 66 EStG – Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum – der monatliche Betrag je Kind
• § 32 EStG – Kinder, Freibeträge für Kinder – Kinderfreibetrag und Altersgrenzen, auch für Kinder in Ausbildung
• § 31 EStG – Familienleistungsausgleich – die Günstigerprüfung zwischen Kindergeld und Freibeträgen